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　　文/梧桐兄弟

　　1月10日，深交所發(fā)布3份監(jiān)管函，事關(guān)深圳市飛速創(chuàng)新技術(shù)股份有限公司IPO申請(qǐng)事宜，發(fā)行人飛速創(chuàng)新、保薦機(jī)構(gòu)招商證券、審計(jì)機(jī)構(gòu)德勤華永，及相關(guān)人員均被深交所書面警示。深圳市飛速創(chuàng)新技術(shù)股份有限公司IPO申請(qǐng)已終止。

　　關(guān)于對(duì)招商證券股份有限公司、楊猛、劉興德的監(jiān)管函

　　招商證券股份有限公司、楊猛、劉興德：

　　2023 年 2 月 28 日，本所受理了深圳市飛速創(chuàng)新技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在主板上市的申請(qǐng)，招商證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱招商證券）為項(xiàng)目保薦人，楊猛、劉興德為項(xiàng)目保薦代表人。經(jīng)查，你們?cè)趫?zhí)業(yè)過(guò)程中，存在以下違規(guī)行為：

　　一、對(duì)發(fā)行人信息系統(tǒng)相關(guān)內(nèi)部控制缺陷的核查程序執(zhí)行不到位

　　招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）顯示，發(fā)行人以自營(yíng)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)fs.com為客戶提供一站式采購(gòu)服務(wù)，并通過(guò)自主研發(fā)運(yùn)營(yíng)平臺(tái)管理系統(tǒng)（ERP系統(tǒng)）作為訂單交易流程、客戶關(guān)系管理、倉(cāng)儲(chǔ)物流管理、采購(gòu)供應(yīng)商管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等統(tǒng)一管理平臺(tái)。報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人分別使用金蝶云星空和金蝶云星瀚作為財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

　　本所在審核問(wèn)詢中重點(diǎn)關(guān)注了發(fā)行人IT系統(tǒng)控制情況等事項(xiàng)。你們?cè)趯徍藛?wèn)詢回復(fù)中稱，發(fā)行人已建立了ERP系統(tǒng)、金蝶系統(tǒng)一般控制及應(yīng)用控制，經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相匹配，自2022年 10 月起對(duì)ERP系統(tǒng)應(yīng)用層面的所有操作細(xì)節(jié)進(jìn)行記錄并保留半年時(shí)間內(nèi)的系統(tǒng)操作日志。此外，你們出具專項(xiàng)核查報(bào)告稱，發(fā)行人互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)中關(guān)鍵信息系統(tǒng)控制情況良好、不存在重大或重要的控制缺陷。

　　本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是發(fā)行人與信息系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷，未能準(zhǔn)確顯示前臺(tái)商城產(chǎn)品銷量、評(píng)論數(shù)據(jù)等信息；二是發(fā)行人自 2023 年 6 月起才完整保存半年內(nèi)的系統(tǒng)操作日志，問(wèn)詢回復(fù)與實(shí)際情況不符；三是發(fā)行人未對(duì)反結(jié)賬、反審核制定內(nèi)部管理制度，具備財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作權(quán)限的員工可以無(wú)需審批直接進(jìn)行反結(jié)賬、反審核操作。

　　發(fā)行人信息系統(tǒng)相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷，你們未按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第 5 號(hào)》5—14“信息系統(tǒng)專項(xiàng)核查”等要求對(duì)發(fā)行人信息系統(tǒng)相關(guān)內(nèi)控制度是否健全有效予以審慎核查，發(fā)表核查意見不準(zhǔn)確，且未督促發(fā)行人準(zhǔn)確披露。

　　二、對(duì)發(fā)行人銷售相關(guān)核查程序執(zhí)行不到位

　?。ㄒ唬┵Y金流水核查程序執(zhí)行不到位

　　本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，你們執(zhí)行的資金流水核查程序存在以下問(wèn)題。一是在相關(guān)信息存在缺失的情況下形成核查結(jié)論。如2021年資金流水至日記賬核查工作底稿中，部分記錄缺失交易對(duì)手方名稱、交易對(duì)手方背景及關(guān)聯(lián)關(guān)系等字段信息，你們未經(jīng)充分核查便得出交易無(wú)異常的核查結(jié)論。二是雙向核查程序的執(zhí)行存在瑕疵。你們?cè)阢y行流水專項(xiàng)核查報(bào)告中稱，對(duì)金額達(dá)到重要性水平的交易執(zhí)行了從銀行日記賬到資金流水、從資金流水到銀行日記賬的雙向核對(duì)。本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，你們對(duì)達(dá)到重要性水平的部分資金流水僅執(zhí)行了單向核查，保薦工作底稿中記錄的資金流水雙向核查金額存在較大偏差，未見你們對(duì)差異原因予以進(jìn)一步核查。

　　你們的資金流水核查程序執(zhí)行不到位，發(fā)表核查意見不準(zhǔn)確。經(jīng)查保薦工作報(bào)告，未見質(zhì)控內(nèi)核部門結(jié)合發(fā)行人外銷收入占比高、客戶分散且數(shù)量大、單筆訂單金額普遍較小等特點(diǎn)，充分關(guān)注項(xiàng)目組資金流水核查程序執(zhí)行情況、發(fā)表意見是否審慎。

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　　招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）顯示，發(fā)行人采用商品預(yù)計(jì)妥投時(shí)點(diǎn)作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。本所在審核中要求你們說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人無(wú)法獲取物流信息以及物流信息不完整的訂單的具體情況及核查充分性。你們回復(fù)稱，針對(duì)無(wú)妥投信息的訂單執(zhí)行了內(nèi)控有效性測(cè)試、客戶函證及替代測(cè)試、細(xì)節(jié)測(cè)試、訪談等程序。

　　本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，2023 年1-6 月期間的替代測(cè)試中，你們未獲取由佐川急便承運(yùn)的物流面單或?qū)~單，相關(guān)核查程序執(zhí)行不到位，與審核問(wèn)詢回復(fù)中披露的情況不相符。

　　此外，本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，你們還存在未完整保留函證收發(fā)過(guò)程記錄、部分回函引用會(huì)計(jì)師回函未見復(fù)核記錄、銀行函證賬戶遺漏、未編制存貨監(jiān)盤計(jì)劃等核查程序瑕疵。

　　你們的上述行為違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》）第二十七條、第三十八條第二款的規(guī)定。鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條第三項(xiàng)的規(guī)定，本所決定對(duì)你們采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

　　招商證券應(yīng)當(dāng)引以為戒，采取切實(shí)措施進(jìn)行整改，對(duì)照相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行內(nèi)部追責(zé)，并自收到本監(jiān)管函之日起二十個(gè)交易日內(nèi)向本所提交經(jīng)保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)控負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公司公章的書面整改報(bào)告。招商證券、楊猛、劉興德在從事保薦業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范和本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，認(rèn)真履行保薦職責(zé)，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證招股說(shuō)明書和出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　深圳證券交易所

　　2025 年1 月10 日

　　關(guān)于對(duì)德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、方少帆、林希倩的監(jiān)管函

　　德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、方少帆、林希倩：

　　2023 年 2 月 28 日，本所受理了深圳市飛速創(chuàng)新技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在主板上市的申請(qǐng)，德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱德勤華永所）為項(xiàng)目申報(bào)會(huì)計(jì)師，方少帆、林希倩為項(xiàng)目簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。經(jīng)查，你們?cè)趫?zhí)業(yè)過(guò)程中，存在以下違規(guī)行為：

　　一、對(duì)發(fā)行人信息系統(tǒng)相關(guān)內(nèi)部控制缺陷的核查程序執(zhí)行不到位

　　招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）顯示，發(fā)行人以自營(yíng)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)fs.com為客戶提供一站式采購(gòu)服務(wù)，并通過(guò)自主研發(fā)運(yùn)營(yíng)平臺(tái)管理系統(tǒng)（ERP系統(tǒng)）作為訂單交易流程、客戶關(guān)系管理、倉(cāng)儲(chǔ)物流管理、采購(gòu)供應(yīng)商管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等統(tǒng)一管理平臺(tái)。報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人分別使用金蝶云星空和金蝶云星瀚作為財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

　　本所在審核問(wèn)詢中，重點(diǎn)關(guān)注了IT系統(tǒng)控制情況等事項(xiàng)。你們?cè)趯徍藛?wèn)詢回復(fù)中稱，發(fā)行人已建立了ERP系統(tǒng)、金蝶系統(tǒng)一般控制及應(yīng)用控制，經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相匹配，自2022年10月起對(duì)ERP系統(tǒng)應(yīng)用層面的所有操作細(xì)節(jié)進(jìn)行記錄并保留半年時(shí)間內(nèi)的系統(tǒng)操作日志。此外，你們出具專項(xiàng)核查報(bào)告稱，發(fā)行人互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)中關(guān)鍵信息系統(tǒng)控制情況良好、不存在重大或重要的控制缺陷。

　　本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是發(fā)行人與信息系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷，未能準(zhǔn)確顯示前臺(tái)商城產(chǎn)品銷量、評(píng)論數(shù)據(jù)等信息；二是發(fā)行人自 2023 年6 月起才完整保存半年內(nèi)的系統(tǒng)操作日志，問(wèn)詢回復(fù)與實(shí)際情況不符；三是發(fā)行人未對(duì)反結(jié)賬、反審核制定內(nèi)部管理制度，具備財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作權(quán)限的員工可以無(wú)需審批直接進(jìn)行反結(jié)賬、反審核操作。

　　發(fā)行人信息系統(tǒng)相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷，你們未按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引第 5 號(hào)》5—14“信息系統(tǒng)專項(xiàng)核查”等要求對(duì)發(fā)行人信息系統(tǒng)相關(guān)內(nèi)控制度是否健全有效予以審慎核查，發(fā)表核查意見不準(zhǔn)確。

　　二、銀行流水專項(xiàng)核查報(bào)告記載情況與實(shí)際執(zhí)行情況不符

　　你們?cè)阢y行流水專項(xiàng)核查報(bào)告中稱，對(duì)金額達(dá)到重要性水平的交易執(zhí)行了從銀行日記賬到資金流水、從資金流水到銀行日記賬的雙向核對(duì)。經(jīng)查，你們對(duì)達(dá)到重要性水平的部分資金流水僅執(zhí)行了單向核查，與銀行流水專項(xiàng)核查報(bào)告中記載的信息不一致。

　　德勤華永所為項(xiàng)目申報(bào)會(huì)計(jì)師，方少帆、林希倩為項(xiàng)目簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，未對(duì)與專業(yè)職責(zé)有關(guān)的事項(xiàng)履行特別注意義務(wù)。你們的上述行為違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》）第二十八條第一款、第二款和第三十八條第二款的規(guī)定。鑒于上述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條第三項(xiàng)的規(guī)定，本所決定對(duì)你們采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

　　你們應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證招股說(shuō)明書中與自身專業(yè)職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　深圳證券交易所上市審核中心

　　2025 年1 月10日

　　關(guān)于對(duì)深圳市飛速創(chuàng)新技術(shù)股份有限公司、向偉的監(jiān)管函

　　深圳市飛速創(chuàng)新技術(shù)股份有限公司、向偉：

　　2023年2月28日，本所受理了你公司首次公開發(fā)行股票并在主板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查，你公司存在以下違規(guī)行為：

　　招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）顯示，你公司以自營(yíng)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)fs.com為客戶提供一站式采購(gòu)服務(wù)，并通過(guò)自主研發(fā)運(yùn)營(yíng)平臺(tái)管理系統(tǒng)（ERP系統(tǒng)）作為訂單交易流程、客戶關(guān)系管理、倉(cāng)儲(chǔ)物流管理、采購(gòu)供應(yīng)商管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等統(tǒng)一管理平臺(tái)。報(bào)告期內(nèi)，你公司分別使用金蝶云星空和金蝶云星瀚作為財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

　　本所在審核問(wèn)詢中，重點(diǎn)關(guān)注了IT系統(tǒng)控制情況等事項(xiàng)。你們?cè)趯徍藛?wèn)詢回復(fù)中稱，你公司已建立了ERP系統(tǒng)、金蝶系統(tǒng)一般控制及應(yīng)用控制，經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相匹配，自2022年10月起對(duì)ERP系統(tǒng)應(yīng)用層面的所有操作細(xì)節(jié)進(jìn)行記錄并保留半年時(shí)間內(nèi)的系統(tǒng)操作日志。本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是你公司與信息系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷，未能準(zhǔn)確顯示前臺(tái)商城產(chǎn)品銷量、評(píng)論數(shù)據(jù)等信息；二是你公司自2023年 6 月起才完整保存半年內(nèi)的系統(tǒng)操作日志，問(wèn)詢回復(fù)與實(shí)際情況不符；三是你公司未對(duì)反結(jié)賬、反審核制定內(nèi)部管理制度，具備財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作權(quán)限的員工可以無(wú)需審批直接進(jìn)行反結(jié)賬、反審核操作，反映出你公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷，問(wèn)詢回復(fù)與實(shí)際情況不符。

　　你公司作為信息披露的第一責(zé)任人，未能保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，上述情形違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》）第十五條第一款、第二十五條第一款、第三十八條第二款的規(guī)定。你公司實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理向偉，違反誠(chéng)實(shí)守信義務(wù)，未能督促發(fā)行人建立健全內(nèi)部控制制度，未能保證招股說(shuō)明書等申報(bào)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)有重要責(zé)任，違反了《審核規(guī)則》第二十六條第一款的規(guī)定。

　　鑒于上述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條第三項(xiàng)的規(guī)定，本所上市審核中心決定對(duì)深圳市飛速創(chuàng)新技術(shù)股份有限公司、向偉采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

　　你公司以及向偉應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，誠(chéng)實(shí)守信、規(guī)范運(yùn)作，保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　深圳證券交易所上市審核中心

　　2025 年1 月10 日